aoa体育官网,AOA体育官网入口-开具、红字、作废……普通增值税发票?10个热门问答

本文摘要:

答:根据国家税务总局2016年第47号通知第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,销售退回、开票有误、暂停应税服务等情况。

答:根据国家税务总局2016年第47号通知第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,销售退回、开票有误、暂停应税服务等情况。但不符合发票注销条件或因销售部门退货和销售折扣需要开具红墨水专用发票的,按以下方式处理处罚:

1、问:增值税发票开具红字发票有时间限制吗?

从登记日的下一期开始发生增值税应税销售行为的,按照征收率开具增值税发票;登记日前已办完增值税专用发票审批的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;出售取得的房地产需要开具增值税专用发票的,应当根据相关界定向税务机关申请代开。

2、问:增值税一般纳税人开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止或者因销货部门退回及发生销售折让等情形如何开具红字专用发票?

(1)购买方纳税人取得的增值税专用发票,由销售方纳税人按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》(国家税务总局公告2016年第47号)划定的法式开具,然后重新开具蓝色增值税专用发票。

(2)进项税将从纳税人按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的通告》(国家税务总局公告2011年第50号)所划定的法式取得的海关进口增值税专用缴款书中扣除,由国家税务总局进行核对比对。

答:根据《国家税务总局关于深化增值税革新有关事项的通告》(国家税务总局公告2019年第14号)第一条、第二条规定,增值税一般纳税人按增值税税率调整前16%和10%的原适用税率开具的增值税发票已经发生。销售折扣、暂停或退货需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;

如果发票有误,需要补发,则按照原适用税率补发红字发票,然后补发正确的蓝字发票。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税应税销售增值税发票的,应当按照原适用税率重新开具增值税发票。

(2)主管税务机关吸收纳税人通过网络上传的《信息表》,然后生成“红字发票信息表号”的《信息表》并将信息同步到纳税人系统。

(3)卖方开具红字专用发票,发票号为《信息表》,已通过新系统税务机关系统检查,输出为负数。红墨水的专用发票要一一对应《信息表》。

答:为进一步激发市场主体的创业创新活力,促进民营经济和小微企业成长,国家税务总局不断扩大纳税人自行开具专用发票试点行业规模。

现在已有住宿、法医咨询、建筑、工业信息传输、软件与信息技术服务、租赁与商务服务、科研与技术服务、住宅服务、维修等8个行业纳入试点行业规模。试点行业所有小规模纳税人均可自愿使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票,不受月销售规模限制。

3、问:增值税小规模纳税人在税务机关代开专用发票后发生开票有误等情形需要开具红字专用发票应如那边理?

答:根据2016年国家税务总局47号令第二条规定,税务机关需要为小规模纳税人开具红字专用发票的,按照普通纳税人开具红字专用发票的方式进行处罚。

4、问:纳税人切合认定或挂号为一般纳税人前进项税额可以抵扣的划定若其取得增值税扣税凭证根据现行划定无法管理认证或者考核比对的应如那边理?

如果采购方获得了不用于申报抵扣的专用发票,但发票复印件或抵扣复印件无法退回,则采购方在填写《信息表》时应填写相应的蓝色专用发票信息。

(1)取得专用发票并用于申报抵扣的采购人,可在新的增值税发票管理系统(以下简称“新系统”)中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(详见附件《信息表》)。填写《信息表》时,根据《信息表》所列的增值税金额,将相应的蓝字专用发票信息从当期进项税额中临时转出,然后由s开具红字专用发票

增值税抵扣后发票还有其他问题吗?实际操作者收集了10个常见的发票问题。

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5、问:纳税人当月开具增值税电子普通发票后发现开具有误能否在当月作废该张发票?

答:根据《信息表》,“不符合分界的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人都有权拒收”。因此,可以将获得的发票返还给卖方,并要求卖方重新开具正确的发票。

6、问:某单元取得了一张票面税率栏次填写错误的

增值税普通发票应该如那边理?

答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人尺度等若干增值税问题的通告》(国家税务总局通告2018年第18号)第六条划定转挂号纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票不需要缴销税控设备和增值税发票。

7、问:甲公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣?

提供科技研发服务的小规模纳税人属于科学研究和技术服务业切合自行开具增值税专用发票的条件可以向税务机关申请领用并自行开具专用发票。

上述增值税扣税凭证根据现行划定无法管理认证或者考核比对的根据以下划定处置惩罚:

购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票可以按现行划定抵扣进项税额。

8、问:增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票?

答:增值税电子发票开具后不能作废。

纳税人开具电子发票后如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

9、问:提供科研开发服务的小规模纳税人月销售额未到达10万元是否可以自行开具增值税专用发票?

销售方开具专用发票尚未交付购置方以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

答:凭据《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一般纳税人前进项税额抵扣问题的通告》(国家税务总局通告2015年第59号)划定纳税人自管理税务挂号至认定或挂号为一般纳税人期间未取得生产谋划收入未根据销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的其在此期间取得的增值税扣税凭证可以在认定或挂号为一般纳税人后抵扣进项税额。

10、问:我公司是一般纳税人准备转挂号为小规模纳税人。请问转挂号为小规模纳税人之后是否还可以自行开具增值税专用发票?

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资推测税务机关对《信息表》内容举行系统校验。

答:凭据《国家税务总局关于扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的通告》(国家税务总局通告2019年第8号)第二条划定一般纳税人取得的增值税专用发票、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票可以使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代庖退税的增值税发票信息。

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